| |
Дата розміщення: 25.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "ЮВМ-аудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
20587317 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
02140, м. Київ, вул. Бажана 34/24 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
2488, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
98, П, 000098, 25.04.2013, 23.12.2015 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
№ 2-20
24/03/14
А У Д И Т О Р С Ь К И Й В И С Н О В О К
(звiт незалежного аудитора)
незалежної аудиторської фiрми
ТОВ "ЮВМ - аудит"
щодо фiнансової звiтностi
Публiчного акцiонерного товариства
"Ремторгустаткування"
станом на 31 грудня 2013 р.
м. Київ " 24" березня 2014 р.
Керiвництву Публiчного акцiонерного товариства "Ремторгустаткування".
Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку.
Публiчне акцiонерне товариство " Ремторгустаткування ".
Iдентифiкацiйний код ЄДРПОУ 02132668.
Юридична та фактична адреси: 03680 м. Київ, вул.Машинобудiвна, 44.
Витяг з єдиного державного реєстру юридичних осiб та фiзичних осiб-пiдприємцiв вiд 20.05.2012р., Серiя АА №355535, номер запису про включення вiдомостей про юридичну особу до ЄДР вiд 20.04.1992р. №10001144903.
Нами вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, зокрема до МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора", Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть" №3125-ХII вiд 22.04.93р. у редакцiї №140-V вiд 14.09.2006 р. зi змiнами й доповненнями, Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, Закону України "Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi" №996-X1V вiд 16.07.99 р. зi змiнами та доповненнями та Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), затверджених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29.09.2011 р. № 1360 та зареєстрованих Мiнiстерством юстицiї України 28.11.2011 р. за № 1358/20096 проведено аудит повного комплекту фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства "Ремторгустаткування" (надалi Товариство).
Повний пакет фiнансових звiтiв Товариства складається з:
1. Балансу (Звiту про фiнансовий стан) станом на 31.12.2013р,
валюта якого складає 11669,0 тис.грн.
2. Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд),
з сукупним доходом (прибутком) 1083,0 тис.грн.
3. Звiту про рух грошових коштiв (за прямим методом) за 2013р .
4. Звiту про власний капiтал за 2013р., а також з стислого викладу суттєвих принципiв облiкової полiтики та iнших примiток.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до вимог Закону України "Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.1999р. № 996-ХIV, Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає як необхiдний для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Обсяг аудиторської перевiрки
Нами проведено перевiрку вiдповiдно до вимог Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть", Мiжнародних Стандартiв Аудиту та у вiдповiдностi до "Методичних рекомендацiй щодо формату аудиторського висновку ".
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб'єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Бухгалтерський облiк товариства ведеться за журнально-ордерною формою облiку у вiдповiдностi iз вимогами Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" № 996-ХIУ вiд 16.07.1999р. та концептуальної основи. Данi бухгалтерських рахункiв спiвставнi в бухгалтерських регiстрах, головнiй книзi i балансi та пiдтверджуються первинними документами.
Аудиторами не виявлено суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що перевiрялася, та iнформацiєю, що розкривається емiтентом i подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку.
Застосована товариством облiкова полiтика є прийнятною i вiдповiдає концептуальнiй основi фiнансової звiтностi, передбаченiй мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi та чинним законодавством України. Облiковi оцiнки, зробленi управлiнським персоналом, є прийнятними. Iнформацiя, представлена у фiнансових звiтах, є вiдповiдною, надiйною, порiвняльною та зрозумiлою, що дозволяє користувачам зрозумiти вплив суттєвих операцiй та подiй на подану iнформацiю.
Структура та змiст фiнансових звiтiв вiдповiдають вимогам чинного законодавства України. А тому фiнансовi звiти товариства, пiдготовленi та представленi у вiдповiдностi до цих вимог, не мiстять суттєвих викривлень.
Фiнансова звiтнiсть складена на основi даних бухгалтерського облiку товариства у вiдповiдностi до вимог чинного законодавства. Iнформацiя за видами активiв розкрита в цiлому повно i об'єктивно, що дає змогу вiрно розумiти фiнансовий стан товариства. Iнформацiя за видами зобов'язань розкрита в цiлому повно i об'єктивно, що дає змогу вiрно розумiти фiнансовий стан товариства. Iнформацiя про власний капiтал розкрита в цiлому повно i об'єктивно, що дає змогу вiрно розумiти фiнансовий стан товариства.
Розмiр чистих активiв товариства вiдповiдає вимогам п. 4 ст. 144 Цивiльного Кодексу України. Концептуальною основою фiнансової звiтностi є загальнi вимоги стосовно подання iнформацiї про фiнансову звiтнiсть згiдно з Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi, дiючими на Українi, якi вимагають розкриття i подання iнформацiї у вiдповiдностi з принципами безперервностi, послiдовностi, суттєвостi, порiвнянностi iнформацiї, структури та змiсту фiнансової звiтностi.
Аудитор вважає за можливе пiдтвердити, що прийнята система бухгалтерського облiку в цiлому задовольняє законодавчим i нормативним вимогам, дiючим на Українi.
На нашу думку, проведена аудиторська перевiрка забезпечує розумну основу для аудиторського висновку.
Аудиторська думка
Звертаємо увагу на умови здiйснення дiяльностi у звiтному роцi, а саме на полiтичнi та економiчнi змiни в Українi, якi впливали та можуть впливати на дiяльнiсть Товариства. Крiм того, ми були призначенi аудиторами компанiї пiсля 31 грудня 2013 року, ми не мали змоги спостерiгати за iнвентаризацiєю основних засобiв та зобов'язань на початок i на кiнець року (тому висловлення думки щодо вказаного базується на наявних документах бухгалтерського облiку) , що є обмеженням обсягу роботи, у зв'язку з чим нами висловлюється умовно-позитивна думка.
Концептуальною основою фiнансової звiтностi є загальнi вимоги стосовно подання iнформацiї про фiнансову звiтнiсть згiдно з Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi, дiючими на Українi, якi вимагають правдивого розкриття i подання iнформацiї у вiдповiдностi з принципами безперервностi, послiдовностi, суттєвостi, порiвнянностi iнформацiї, структури та змiсту фiнансової звiтностi.
На нашу думку, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфi "Аудиторська думка" фiнансова звiтнiсть, вiдповiдно до визначеної концептуальної основи фiнансової звiтностi та прийнятої облiкової полiтики Товариства, i вiдповiдає встановленим вимогам чинного законодавства України та Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi, вiдображає достовiрно в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан Публiчного акцiонерного товариства "Ремторгустаткування" станом на 31 грудня 2013 року, а також результати його дiяльностi, рух грошових коштiв та капiталу за 2013рiк.
Активи i зобов'язання враховуються на тiй пiдставi, що Товариство зможе виконати свої зобов'язання i реалiзувати активи в процесi звичайної дiяльностi як мiнiмум 12 мiсяцiв з дати складання перевiреної аудитором фiнансової звiтностi. Проведенi аудиторськi процедури дають нам можливiсть пiдтвердити припущення про безперервнiсть дiяльностi Товариства. Рiчна фiнансова звiтнiсть вiдображає поточну оцiнку управлiнським персоналом можливого впливу умов здiйснення дiяльностi на операцiї та фiнансовий стан Товариства та не мiстить посилання, якi могли б мати мiсце, якби Товариство не змогло продовжувати свою дiяльнiсть у майбутньому.
Проведений аналiз показникiв фiнансового стану товариства дає нам можливiсть зробити висновок, що вищевказаний досягнутий рiвень показникiв забезпечує Товариству середню платоспроможнiсть та фiнансову стiйкiсть при вiрогiдностi його безперервного функцiонування, як суб'єкта господарювання.
Станом на звiтну дату Товариство не має в управлiннi активiв недержавних пенсiйних фондiв.
Звiт включає _____ сторiнки, пiдписаних аудитором.
Аудитор Холод В.I.
Сертифiкат серiї А № 003202 вiд 25.09.2011р.
Директор аудиторської фiрми Кузуб М.В.
" Ю В М - а у д и т " Сертифiкат серiї А № 004416 вiд 29.10.2009р.- АПУ
Свiдоцтво серiї АБ №000626 вiд 11.12.2007р. - ДКЦПФР
Дата видачi аудиторського висновку " 25" березня 2014 р.
З В I Т
ПРО ПЕРЕВIРКУ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
Публiчного акцiонерного товариства
"Ремторгустаткування"
за перiод з 01.01.2013 р. по 31.12.2013 р.
Змiст
1 Iнформацiя про пiдприємство
2 Операцiйне середовище, ризики та економiчнi умови
Операцiйне середовище
Валютний ризик
Концентрацiя кредитного ризику
Стратегiя управлiння фiнансовим ризиком
Заява про вiдповiднiсть
3 Облiкова полiтика
Основа складання
Використання оцiнок
Операцiї в iноземнiй валютi
Нематерiальнi активи
Основнi засоби
Грошовi кошти
Дебiторська заборгованiсть
Запаси
Процентнi кредити та позики
Витрати на позики
Непередбаченi активи та непередбаченi зобов'язання
Визнання доходiв та витрат
Податок на прибуток
Внески до Державного пенсiйного фонду
4 Ведення бухгалтерського облiку
5 Фiнансова звiтнiсть
5.1 Роз'яснення до Балансу
A. Основнi засоби
В. Оборотнi активи
С. Власний капiтал
D. Заборгованiсть
5.2 Дiї, що виникли пiсля дати Балансу
6 Операцiї з пов'язаними сторонами
7 Непередбаченi зобов'язання
8 Звiт щодо вимог iнших законодавчих i нормативних актiв
1 Iнформацiя про Товариство
1.1 Публiчне акцiонерне товариство " Ремторгустаткування ".
1.2. Iдентифiкацiйний код ЄДРПОУ 02132668.
1.3. Юридична та фактична адреси: 03680 м. Київ, вул.Машинобудiвна, 44.
1.4. Витяг з єдиного державного реєстру юридичних осiб та фiзичних осiб-пiдприємцiв вiд 20.05.2012р., Серiя АА №355535, номер запису про включення вiдомостей про юридичну особу до ЄДР вiд 20.04.1992р. №10001144903.
1.5. Банкiвськi реквiзити: п/р 26002000014843, в ПАТ "ВiЕс БАНК", МФО 325213.
Види дiяльностi за КВЕД згiдно довiдки комiтету статистики України:
68.20 - Надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна;
33.12 - Ремонт i технiчне обслуговування машин i устаткування промислового призначення;
33.20 - Установлення та монтаж машин i устаткування;
Форма власностi: приватна
Обiг цiнних паперiв проходив на вторинному неорганiзованому ринку. Цiннi папери не були включенi до лiстингу бiрж.
Пiдприємство не входить до будь-яких асоцiацiй, корпорацiй, концернiв та об'єднань. Органом управлiння ПАТ є загальнi збори акцiонерiв, наглядова рада, правлiння та ревiзiйна комiсiя.
Структурних пiдроздiлiв та фiлiй на Товариствi станом на 31.12.2013 р. не встановлено.
Служби внутрiшнього контролю на Товариствi станом на 31.12.2013р. не встановлено.
Вiдповiдальнi особи:
Голова правлiння - Демченко Сергiй Юрiйович.
Головний бухгалтер - Арзамасова Людмила Борисiвна.
2 Операцiйне середовище, ризики та економiчнi умови
Операцiйне середовище
Українськiй економiцi все ще притаманнi ознаки ринку, що розвивається. Цi ознаки включають недостатньо розвинену дiлову iнфраструктуру та вiдсутнiсть нормативної бази, що регулює дiяльнiсть пiдприємств, обмежену конвертованiсть нацiональної валюти та водночас наявнiсть численних засобiв контролю валютних операцiй, низький рiвень лiквiдностi на ринках капiталу. Уряд вживає заходiв для вирiшення цих питань, однак до цього часу йому не вдалося запровадити реформи, необхiднi для створення банкiвської, правової та регуляторної систем, що iснують у країнах з бiльш розвиненою ринковою економiкою. Внаслiдок цього операцiям в Українi притаманнi ризики, яких не iснує в умовах бiльш розвинених ринкiв.
Крiм того, на операцiйне середовище та ризики значно вплинули змiни в податковому законодавствi, викликанi при прийняттi Податкового Кодексу.
Крiм того, притаманнi ризики в дiяльностi пiдприємств можливi внаслiдок змiни податкового законодавства, так з 01.01.2011р. прийнятий Податковий Кодекс України, який внiс значнi змiни в iснуючу систему оподаткування України.
Концентрацiя кредитного ризику
Фiнансовi iнструменти, що потенцiйно можуть призвести до концентрацiї кредитного ризику Пiдприємства, складаються, в основному, з дебiторської та кредиторської заборгованостi за торговими операцiями. Кредитний ризик, пов'язаний з дебiторською заборгованiстю за торговими операцiями, зменшується з огляду на обмежену базу мiсцевих клiєнтiв. Кредитний ризик, пов'язаний з кредиторською заборгованiстю за торговими операцiями, збiльшується через отримання кредитiв.
Стратегiя управлiння фiнансовим ризиком
Пiдприємство може наражатись на фiнансовi ризики у зв'язку зi змiною цiн на певнi види послуг. Пiдприємство не очiкує на значне зниження цiн на послуги у передбачуваному майбутньому. Пiдприємство переглядає перспективи щодо цiн регулярно в ходi розгляду необхiдностi активного управлiння фiнансовим ризиком.
Заява про вiдповiднiсть
Фiнансова звiтнiсть Публiчного акцiонерного товариства представлена в тисячах гривень. Операцiї Товариства вимiрюються в гривнях; таким чином, гривня є функцiональною валютою. Всi операцiї в валютах iнших, нiж гривня, розглядаються як операцiї в iноземнiй валютi.
3 Облiкова полiтика
Основнi допущення - принцип нарахування та безперервностi.
Основнi засоби вiдображаються за iсторичною або умовною вартiстю, за вирахуванням накопиченого зносу та накопичених збиткiв вiд знецiнення. На дату переходу до МСФЗ Товариство використало справедливу вартiсть в якостi умовної вартостi. З цiєю метою керiвництво визначило справедливу вартiсть об'єктiв основних засобiв станом на дату переходу до МСФЗ. При цьому справедлива вартiсть визначалась як сума, на яку актив можна було б обмiняти в операцiях мiж добре обiзнаними, незалежними одна вiд одної сторонами, якi бажають здiйснити таку операцiю. Справедлива вартiсть активiв, для яких iснує ринок, визначалась за їхньою ринковою вартiстю. Якщо для об'єкта основних засобiв, через його спецiальне призначення, не iснувало ринкових iндикаторiв справедливої вартостi, i даний об'єкт рiдко є предметом продажу, за виключенням випадкiв продажу як частини дiючого господарського об'єкта, для оцiнки справедливої вартостi використовувався дохiдний метод амортизованої вартостi замiщення.
Вiдповiдно МСБО 38 , критерiєм признання нематерiального активу є:
" iдентифiкованiсть;
" контроль (ПАТ отримає дохiд, а не третi особи);
" принесе в майбутньому економiчнi вигоди чи зменшення витрат.
Сума, яка пiдлягає амортизацiї, становить первiсну вартiсть або умовну вартiсть об'єкта основних засобiв, за вирахуванням його лiквiдацiйної вартостi. Лiквiдацiйна вартiсть активу - це очiкувана сума, яку одержали б на даний момент вiд реалiзацiї об'єкта основних засобiв пiсля вирахування очiкуваних витрат на вибуття, якби даний актив уже досяг того вiку та стану, у якому, як можна очiкувати, вiн буде перебувати наприкiнцi строку свого корисного використання.
Амортизацiя основних засобiв нараховується з метою списання вартостi вiдповiдного активу протягом строку корисного використання i розраховується з використанням прямолiнiйного методу у дiапазонi вiд 3 до 50 рокiв.
Незавершене будiвництво включає витрати, безпосередньо пов'язанi з полiпшенням основних засобiв, включаючи вiдповiдний розподiл накладних витрат, понесених безпосередньо пiд час будiвництва. Незавершене будiвництво не амортизується.
Нематерiальнi активи в момент придбання оцiнюються по первiснiй вартостi. Їх облiк ведеться по первiснiй вартостi за вирахуванням накопиченого зносу та накопичених збиткiв вiд знецiнювання. Амортизацiя нематерiальних активiв розраховується з використанням прямолiнiйного методу.
Вiдповiдно до МСБО 2, до запасiв будуть вiдноситься активи, якi вiдповiдають наступним критерiям:
" перебувають у процесi виробництва продукцiї (послуг) iз метою продажу (готова продукцiя, напiвфабрикати, незавершене виробництво);
" утримуються для продажу за умов звичайної господарської дiяльностi (товари);
" принесуть в майбутньому економiчнi вигоди;
" будуть використанi для господарської дiяльностi протягом 1 року;
" можуть бути оцiненi;
Запаси вiдображаються за меншою з двох величин: первiсної вартостi та чистої вартостi реалiзацiї. Первiсна вартiсть запасiв включає витрати на сировину, прямi витрати на оплату працi та вiдповiднi накладнi витрати, понесенi до доведення запасiв до їхнього теперiшнього мiсця розташування та стану. При перемiщеннi запасiв з базових складiв в пiдроздiли та при продажу запасiв застосовувався метод iдентифiкованої вартостi оцiнки вiдповiдної одиницi запасiв. При передачi запасiв у виробництво їхня оцiнка здiйснюється з використанням методу середньозваженої вартостi. Чиста вартiсть реалiзацiї визначається виходячи з розрахункової цiни продажу, за вирахуванням всiх очiкуваних витрат на завершення виробництва та реалiзацiю.
Вiдповiднi резерви на покриття збиткiв вiд сумнiвної заборгованостi визнаються у складi прибутку або збитку, коли iснують об'єктивнi свiдчення того, що актив знецiнився.
Нарахування резерву пiд сумнiвну заборгованiсть здiйснюється у розмiрi 10%, коли iснує вiрогiднiсть не отримання суми заборгованостi в повному обсязi до визначеної дати; та 100% у випадку, коли iснує вiрогiднiсть не отримання суми заборгованостi в повному обсязi.
Акцiонерний капiтал визнається за iсторичною вартiстю, скоригованою на вплив вiд застосування МСФО 29 "Фiнансова звiтнiсть в умовах гiперiнфляцiї" для внескiв, зроблених до 31 грудня 2000 року. Вплив вiд застосування МСФО 29 вiдображається в Балансi в складi додаткового капiталу.
Резерви визнаються, коли пiдприємство має поточне юридичне або конструктивне зобов'язання внаслiдок минулої подiї, i при цьому iснує ймовiрнiсть, що воно буде змушене погасити дане зобов'язання i можна зробити достовiрну оцiнку зобов'язання. I вiдповiдно МСБО 37 "Забезпечення, непередбаченi зобов'язання та непередбаченi активи" створенi непередбаченi зобов'язання вiдображаються у роздiлi III пасиву балансу "Поточнi зобов'язання i забезпечення " по статтi "Поточнi забезпечення". До них вiдносять нарахованi у звiтному перiодi майбутнi витрати та платежi (податки, гарантiйнi зобов'язання, резервнi вiдрахування на сплату майбутнiх вiдпусток працiвникiв тощо), величина яких на дату складання балансу визначається шляхом попереднiх оцiнок, а також суми цiльового фiнансування, витрати за якими на дату балансу також є розрахунковими.
Умовнi зобов'язання не визнаються у фiнансовiй звiтностi. Вони розкриваються у примiтках до фiнансової звiтностi, окрiм випадкiв, коли ймовiрнiсть вiдтоку ресурсiв, якi втiлюють у собi економiчнi вигоди є незначною.
Пiдприємство не має нiяких iнших пенсiйних програм, крiм державної пенсiйної системи України, що вимагає вiд роботодавця здiйснення поточних внескiв, якi розраховуються як вiдсоткова частка вiд загальної суми заробiтної плати. Цi витрати в звiтi про прибутки та збитки вiдносяться до перiоду, в якому нараховується заробiтна плата. Крiм цього, на Пiдприємствi iснує програма додаткових виплат при виходi на пенсiю (згiдно Колективного Договору в розмiрi одного посадового окладу), яка не потребує додаткових нарахувань.
Дохiд ПАТ - це валове надходження економiчних вигiд протягом перiоду, що виникає у ходi звичайної дiяльностi суб'єкта господарювання, коли власний капiтал зростає в результатi цього надходження, а не в результатi внескiв учасникiв власного капiталу (згiдно з МСБО 18).
Доходи вiд реалiзацiї оцiнюються за справедливою вартiстю компенсацiї, отриманої в оплату або очiкуваної до отримання. Доходи вiд реалiзацiї зменшуються на очiкувану суму повернутих клiєнтам товарiв та готової продукцiї.
Доходи вiд реалiзацiї визнаються за умови виконання всiх наведених нижче умов:
" Пiдприємство передало покупцю усi iстотнi ризики та вигоди.
" Пiдприємство бiльше не бере участi в управлiннi та не здiйснює контроль за реалiзованими товарами, готовою продукцiєю.
" Сума доходiв може бути достовiрно визначена.
" Iснує вiрогiднiсть, що економiчнi вигоди, пов'язанi з операцiєю, будуть отриманi пiдприємством.
" Понесенi витрати можуть бути достовiрно оцiненi.
При визначеннi доходу використовується метод нарахування. Витрати визнаються одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони були здiйсненi. В фiнансовiй звiтностi для вiдображення витрат використовується модель по функцiям затрат.
Згiдно МСФЗ 36 "Знецiнення активiв" облiк знецiнення активiв буде базуватися на принципi обачностi, дотримання якого, зокрема, не допускає завищення їх (активiв) оцiнки. Пiд знецiненням мається на увазi зниження корисностi активiв, яке виражається у перевищеннi їх балансової вартостi над вiдшкодовуванню сумою (§8 IAS 36). Тестування активiв на знецiнення, ПАТ проводитиме на основi вже виявлених ознак знецiнення окремих об'єктiв або генеруючих одиниць. Ознаки знецiнення активiв (зовнiшнi):
" Значне зниження ринкової вартостi активу;
" Значнi змiни в технологiчному процесi;
" Значне зростання вiдсоткових ставок, якi впливають на рентабельнiсть активiв ПАТ;
" Чистi активи ПАТ значно перевищують його ринкову капiталiзацiю внутрiшню;
" Реструктуризацiя чи припинення деяких видiв дiяльностi;
" Значне зниження грошових надходжень, очiкуваних у процесi експлуатацiї активу.
" Моральний та фiзичний знос, що впливає на актив.
Ознак знецiнення для тестування активiв на знецiнення протягом року на Товариствi не було.
Данi попередньої фiнансової звiтностi, складеної за 2012 р. на основi МСФЗ, використанi в якостi зрiвняних даних для складання повних фiнансових звiтiв за МСФЗ за звiтний перiод 2013 року.
4 Ведення бухгалтерського облiку
Протягом 2013 року Компанiя дотримувалася наступних принципiв дiяльностi та складання фiнансової звiтностi: автономнiсть, безперервнiсть, перiодичнiсть, iсторичної собiвартостi, нарахування та вiдповiдностi доходiв i витрат, повного висвiтлення, послiдовностi, обачностi та єдиного грошового вимiрника.
Облiкова полiтика на 2013 рiк була затверджена наказом Голови Правлiння №19 вiд 30.12.2011 р. Протягом 2013 року змiни до облiкової полiтики не вносилися.
Компанiя веде бухгалтерський облiк у вiдповiдностi до чинного законодавства України: Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть", облiкової полiтики та iнших внутрiшнiх нормативних документiв Компанiї.
Облiкова полiтика Компанiї - це сукупнiсть методiв, принципiв, засобiв органiзацiї бухгалтерського облiку, порядку вiдображення в облiку обставин, якi впливають на фiнансовий стан Компанiї. Облiкова полiтика базується на чинному законодавствi України, нормативних документах Державної комiсiї з регулювання ринкiв фiнансових послуг та рiшеннях керiвництва Компанiї.
Компанiя веде бухгалтерський облiк та складає фiнансову звiтнiсть у нацiональнiй грошовiй одиницi України - гривнях.
Господарськi операцiї здiйснюються на основi первинних документiв, на основi яких складають зведенi облiковi документи. Iнформацiя, що мiститься у прийнятих до облiку первинних документах, систематизується на рахунках бухгалтерського облiку в регiстрах синтетичного та аналiтичного облiку. Облiк ведеться в журнально - ордернiй формi з застосуванням бухгалтерської програми "1- С" .
Iнвентаризацiя основних засобiв та запасiв проводилася за перiод, що пiдлягав перевiрцi. Наказ №24 вiд 21.11.2013р про проведення iнвентаризацiю активiв i зобов'язань пiдприємства станом на 01.12.2013р.
Зберiгання документiв, регiстрiв та звiтностi здiйснюється на протязi встановленого законодавством перiоду.
5 Фiнансова звiтнiсть
Оцiнка статей балансу
Для ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi активи i пасиви Компанiї оприбутковуються та облiковуються за:
вартiстю їх придбання чи виникнення - за iсторичною або первiсною вартiстю: активи - за сумою сплачених за них коштiв, їх еквiвалентiв або iнших форм компенсацiї; зобов'язання - за сумою мобiлiзованих коштiв в обмiн на такi зобов'язання або сумою коштiв чи їх еквiвалентiв, якi пiдлягають сплатi для погашення зобов'язань у процесi звичайної господарської дiяльностi;
справедливою (ринковою) вартiстю: активи - за сумою, яку необхiдно було б сплатити для придбання (обмiну) таких активiв; зобов'язання - за сумою, якою може бути погашене таке зобов'язання в результатi операцiї мiж обiзнаними, зацiкавленими та незалежними сторонами; вираз "обiзнанi, зацiкавленi та незалежнi сторони" означає наявнiсть добре поiнформованого покупця, який має бажання купити, i добре поiнформованого продавця, що має бажання продати, якi є незалежними та дiють у власних iнтересах; приведення вартостi активiв у вiдповiднiсть зi справедливою здiйснюється шляхом їх переоцiнки та класифiкацiї на предмет зменшення корисностi;
балансовою собiвартiстю - вартiстю, за якою оцiнюються фiнансовий актив, фiнансове зобов'язання, i яка складається iз собiвартостi придбання (виникнення), збiльшеної (зменшеної) на суму накопиченої амортизацiї будь-якої рiзницi мiж первiсною вартiстю та вартiстю погашення, розрахованої з використанням ефективної ставки вiдсотка, зменшеної на суму часткового списання внаслiдок зменшення корисностi.
Окрiм вказаних, в облiковiй полiтицi Компанiї залежно вiд характеру та змiсту завдань рiзних складових облiкової системи використовуються iншi види оцiнки окремих груп активiв i зобов'язань.
Активи i зобов'язання Компанiї оцiнюються так, щоб створенi пiд них резерви та вжитi заходи виключали можливiсть перенесення iснуючих фiнансових ризикiв на майбутнi звiтнi перiоди.
5.1 Роз'яснення до Балансу
А. Нематерiальнi активи
Нематерiальнi активи компанiї враховуються i вiдображаються у фiнансовiй звiтностi згiдно МСБО 38 "Нематерiальнi активи".
Первинна вартiсть нематерiальних активiв станом на 31.12.2013 р., складала 8 тис. грн. (в тому числi, авторськi та сумiжнi права - 8тис.грн.). Накопичена амортизацiя нематерiальних активiв станом на 31.12.201 р. складає 8 тис. грн.
Амортизацiя нараховувалася прямолiнiйним методом. Надходження пiдтвердженнi первинними документами на придбання та оцiненi за вартiстю придбання.
Нематерiальнi активи, повнiстю з амортизованi, що не вiдповiдають вимогам МСФО 38, облiковуються на позабалансовому рахунку 012, їх первiсна вартiсть складає 8тис.грн
Основнi засоби
Згiдно облiкової полiтики та вiдповiдно п.29 МСБО 16, Товариство обрало метод облiку основних засобiв: модель собiвартостi за п. 30 "Пiсля визнання активом, об'єкт основних засобiв облiковується за його собiвартiстю мiнус накопичена амортизацiя та будь-якi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi".
Первинна вартiсть основних засобiв, на балансi станом на 31.12.2013 р., складає 2814тис. грн. Знос станом на 31.12.2013 р. складає 1898тис. грн., залишкова вартiсть основних засобiв станом на 31.12.2013 р. становить 916 тис. грн.
При вiдображеннi у облiку руху основних засобiв порушень не визначено.
Амортизацiя нараховується прямолiнiйним методом. Термiн амортизацiї 2-3-5-20-50 рокiв в залежностi вiд технiчної характеристики основного засобу. Амортизацiя нараховується з мiсяця, що слiдує за мiсяцем вводу в експлуатацiю об'єкта основних засобiв. Надходження пiдтвердженнi первинними документами на придбання та оцiненi за вартiстю придбання.
Iнвестицiйна нерухомiсть
Оцiнка Iнвестицiйної нерухомостi станом на 31.12.2013 р. вiдповiдно МСФЗ переоцiнена та вiдображена в облiку по справедливiй вартостi.
Справедлива (залишкова) вартiсть iнвестицiйної нерухомостi - 10256тис.грн. Оцiнка справедливої вартостi пiдтверджена ТОВ "Е.Р.С.Т.Е.", що дiє згiдно Сертифiтаку Фонду державного майна України вiд 31.08.2012р. №13758/12.
Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї
Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї, iншi фiнансовi iнвестицiї - 68тис. грн. (доля складає менше10% в статутних капiталах iнших Товариств).
В. Оборотнi активи
Виробничi запаси
Оцiнка товарно-матерiальних цiнностей вiдбувається, виходячи з первинних документiв, за цiнами та в кiлькостi зазначених в них та при трансформацiї звiтностi в вiдповiдностi з облiковою полiтикою Товариства i в частинi вимог п.9 та 10 МСБО 2. Порушень при веденнi облiку руху товарно-матерiальних цiнностей перевiркою не виявлено.
Протягом року на Товариствi для оцiнки вибуття запасiв використовували метод iдентифiкованої собiвартостi вiдповiдної одиницi запасiв, який залишався незмiнним протягом перевiреного перiоду. До складу малоцiнних необоротних активiв включалися активи вартiстю до 2500 грн.
Iнвентаризацiя запасiв проводилася.
Облiк товарно-матерiальних цiнностей вiвся на активному балансовому рахунку 20 "Виробничi запаси".
Станом на 31.12.2013 р. на балансi Товариства облiковується : Тис. грн.
Виробничi запаси 105
Сировина й матерiали 15
Паливо 1
Тара й тарнi матерiали 89
Малоцiннi та швидкозношуванi предмети -
Готова продукцiя -
Товари -
Дебiторська заборгованiсть
Визнання, класифiкацiю та розкриття iнформацiї щодо дебiторської заборгованостi компанiя здiйснює вiдповiдно до МСФЗ 7 "Фiнансовi iнструменти: розкриття", МСБО 1 "Подання фiнансових звiтiв" та МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка".
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи та послуги станом на 31.12.2013 р. складає 150тис.грн. ( керiвництвом, на пiдставi аналiзу дебiторської заборгованостi станом на 31.12.2013р., визнано за недоцiльним створення резерву сумнiвних боргiв) .
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками за виданими авансами - 167тис.грн.
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 1 тис. грн.
Iнформацiя про дебiторську заборгованiсть для перевiрки надавалась, але в аудиторському висновку не вiдображається в зв'язку з тим, що становить комерцiйну таємницю Товариства.
Пiдтвердження дебiторської заборгованостi вiд стороннiх органiзацiй надано для перевiрки в повному обсязi.
Iнвентаризацiя заборгованостей Товариства за 2013 рiк проводилась за Наказом №24. На момент проведення iнвентаризацiї в Товариствi аудитор присутнiй не був, так як дата проведення iнвентаризацiї передувала датi проведення аудиторської перевiрки. В зв'язку з цим, наш аудиторський висновок буде модифiковано вiдповiдним чином.
Грошовi кошти
Облiк касових операцiй ведеться згiдно з "Положенням про ведення касових операцiй у нацiональнiй валютi в Українi", затвердженого постановою НБУ № 72 вiд 19.02.2001р.
Безготiвковi розрахунки здiйснюються Товариством з дотриманням вимог дiючого законодавства. У наявностi маються виписки банку з додатками до них, пiдiбранi в хронологiчному порядку.
Станом на 31.12.2013 року залишок грошових коштiв в нацiональнiй валютi становить 5тис. грн.
С. Власний капiтал
ПАТ "Ремторгустаткування" є новим найменуванням Вiдкритого акцiонерного товариства "Ремторгустаткування", яке було утворене Нказом Регiонального вiддiлення Фонду державного майна України по м.Києву вiд 19.07.1995р. №886 - ВАТ, шляхом перетворення державного пiдприємства Київського ремонтно-монтажний комбiнату "Ремторгустаткування" (зареєстроване Жовтневою районною держадмiнiстрацiєю м.Києва вiд 16.05.1994р. за №00941390-I) у Вiдкрите акцiонерне товариство вiдповiдно до Указу Президента України "Про заходи щодо забезпечення прав громадян на використання приватизацiйних майнових сертифiкатiв" вiд 26.11.94р. № 699/94та Постановою КМ України вiд 15.05.1995р. №343 та вiд 20.07.1995р. №538.
В 2011 роцi Товариство змiнило найменування з вiдкритого акцiонерного товариства на публiчне акцiонерне товариство. ). Основною метою дiяльностi Товариства є отримання прибутку в результатi здiйснення господарської дiяльностi, задоволення соцiально-економiчних потреб акцiонерiв Товариства та його працiвникiв. Злиття, подiлу, приєднання, видiлу на протязi року не вiдбувалось.
Згiдно Статуту Товариства затвердженого рiшенням загальних зборiв акцiонерiв протокол №20 вiд 20.04.2011р. та зареєстрованим Соломянською районною в мiстi Києвi державною адмiнiстрацiєю 16.06.2011р. за №1 073 105 0007 008802 Статутний капiтал становить 5 930 238 грн.
Статутний капiтал сформовано у повному обсязi з дотримання вимог: Положення про порядок збiльшення (зменшення) розмiру статутного капiталу акцiонерного товариства ( Рiшення Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 22.02.2007 N 387 ) та Положення про порядок реєстрацiї випуску акцiй та iнформацiї про їх емiсiю пiд час реорганiзацiї товариств ( Рiшення Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 30 грудня 1998 року N 221 iз змiнами i доповненнями). В звiтному перiодi до Установчих документiв змiни не вносилися. Станом на 01.01.2014року Статутний капiтал становить 5 930 238,0грн. Кiлькiсть акцiй, випущених емiтентом: 23 720 952 простих iменних акцiй, номiнальною вартiстю 0,25грн. кожна.
Свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй, видане Територiальним управлiнням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку в м. Києвi та Київськiй реєстрацiйний №442/10/1/10; дата реєстрацiї 24.09.2010р.; дата видачi 31.08.2011р.( Свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй, видане Територiальним управлiнням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку в м. Києвi та Київськiй реєстрацiйний №442/10/1/10 вiд 24.09.2010р., анулюється).
Мiжнародний iдентифiкацiйний номер (ISIN): UAUA4000096648.
Облiк Статутного капiталу ведеться пiдприємством на балансовому рахунку №40 "Статутний капiтал". Залишки по цьому рахунку вiдповiдають даним ГК та Статутному капiталу, зафiксованому в Установчих документах.
Акцiї оцiненi по засновницькiй вартостi. Частка держави в Статутному капiталi ПАТ вiдсутня. Проведений аудит дає нам право пiдтвердити формування величини Статутного капiталу у розмiрi 5 930 238,0грн.
У вiдповiдностi з вимогами Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть", "Про цiннi папери i фондовий ринок", Статуту ПАТ , ми провели аудит достовiрностi бухгалтерського облiку наявностi та руху власного капiталу Товариства шляхом перевiрки як засновницьких документiв, так i даних первинного, аналiтичного i синтетичного облiку в розрiзi його фактичної структури:
- Зареєстрованого капiталу в розмiрi 5930 тис. грн.;
- Додатковий капiтал - 133тис.грн.;
- Резервний капiтал - 145тис.грн. ( 91тис.грн.+54тис.грн.-5% вiд прибутку 2013р.)
- Нерозподiлений прибуток в розмiрi 2052тис.грн.
Розподiл прибутку за 2013р. проведено наступним чином: 54 тис.грн.(на формування резервного капiталу, 5%), 1029тис.грн.(вiднести до нерозподiленого прибутку).
Проведений аудит дає нам право пiдтвердити правильнiсть та адекватнiсть визначення як загальної величини власного капiталу, його структури за перелiченим вище призначення, так i достовiрностi його вiдображення у вiдповiдних статтях Балансу (Звiту про фiнансовий стан) станом на 31.12.2013року.
D. Заборгованiсть
Облiк i визнання зобов'язань та резервiв Компанiї здiйснюється вiдповiдно до МСБО 37 "Забезпечення, умовнi зобов'язання та умовнi активи".
Зобов'язання компанiї, класифiкуються на довгостроковi (строк погашення понад 12 мiсяцiв) i поточнi (термiн погашення до 12 мiсяцiв).
Довгостроковi зобов'язання 2441тис.грн.
Поточнi зобов'язання станом на 31.12.2013 р. складають 968тис. грн., в тому числi: кредиторська заборгованiсть за: товари, роботи, послуги 455тис.грн., кредиторська заборгованiсть перед бюджетом 72тис. грн., заборгованiсть зi страхування 39тис.грн., поточна заборгованiсть з оплати працi 84тис.грн., заборгованiсть з учасниками вiдсутня. Поточна кредиторська заборгованiсть за одержаними авансами - 149тис.грн. Поточнi забезпечення ( резерв на виплати вiдпусток та резерв на вiдрахування на ЄСВ) -153 тис. грн. , Iншi поточнi зобов'язання 16 тис.грн.
Витрати з податку на прибуток не вiдображаються у фiнансовiй звiтностi компанiї вiдповiдно до МСБО 12 "Податки на прибуток". Поточний податок на прибуток визначається виходячи з оподатковуваного прибутку за рiк, розрахованої за правилами податкового законодавства України.
Тис. грн.
Поточнi зобов'язання за: 2013 рiк
Примiтки
короткостроковi кредити банкiв -
товари, роботи, послуги 455
розрахунками з бюджетом 72 Поточна
розрахунками зi страхування 39 Поточна
з оплати працi 84 Поточна
кредиторська заборгованiсть за одержаними авансами 149 Поточна
Поточнi забезпечення 153 Розрахунок проводиться протягом року
розрахунками з учасниками -
Iншi поточнi зобов'язання 16
РАЗОМ: 968,0
Iнформацiя про поточну кредиторську заборгованiсть за товари, роботи, послуги, iншi поточнi зобов'язання та довгостроковi фiнансовi зобов'язання для перевiрки надавалась, але в аудиторському висновку не вiдображається в зв'язку з тим, що становить комерцiйну таємницю Товариства.
Облiк розрахункiв з пiдзвiтними особами ведеться згiдно первинних документiв. Перевiркою не встановлено порушень ведення облiку розрахункiв з пiдзвiтними особами.
Визначення, облiк та оцiнка зобов`язань вiдповiдає, прийнятiй на Товариствi полiтицi. Вибiркова перевiрка дає змогу зробити висновок, що у всiх суттєвих аспектах зобов`язання Товариства у бухгалтерському облiку вiдображенi у повному обсязi та вiдповiдають розмiру визнаних засобiв чи витрат.
5.2 Дiї, що виникли пiсля дати Балансу
За перiод з 01.01.2014 р. по 24.03.2014 р. не пройшли подiї, що могли суттєво вплинути на фiнансову звiтнiсть Публiчного акцiонерного товариства.
Протягом звiтного перiоду не вiдбувалось нi купiвлi, нi продажу понад 10 вiдсоткiв вартостi активiв (у тому числi акцiй (частки, паю) у статутному (складеному, пайовому) капiталi iншої юридичної особи), не пов'язану з основною дiяльнiстю.
Iнформацiя про змiни в органiзацiйнiй структурi ПАТ за звiтний перiод: змiн не було.
Протягом звiтного перiоду створення нових дочiрнiх пiдприємств емiтента та набуття пiдприємством статусу залежного вiд емiтента не вiдбувалось.
Iнформацiя стосовно системи оцiнки та управлiння ризиками.
Товариство для ефективного управлiння ризиками здiйснює такi заходи:
- регулярно виявляє та оцiнює ризики, якi впливають на досягнення стратегiчних та операцiйних цiлей;
- забезпечує прийняття рiшень з врахуванням їх потенцiйних ризикiв та встановленню ризик-апетиту;
- обирає оптимальну стратегiю управлiння ризиками, порiвнюючи ступiнь зниження ризику та вартiсть заходiв з їх управлiння;
- здiйснює регулярний монiторинг ефективностi заходiв з управлiння ризиками;
- рекомендує страхування ризикiв, управлiння якими всерединi компанiї нерацiонально чи неможливо.
6 Операцiї з пов'язаними сторонами
Протягом 2013 року Товариство не мало операцiї з пов'язаними сторонами.
7 Непередбаченi зобов'язання
Податковi та юридичнi питання
Українське законодавство, що регулює оподаткування та аспекти здiйснення операцiй, продовжує розвиватися як наслiдок переходу до ринкової економiки. Положення законодавчих та нормативних актiв не завжди чiтко сформульованi, а їх iнтерпретацiя залежить вiд точки зору мiсцевих, регiональних i центральних органiв державної влади та iнших урядових iнститутiв. Нерiдко точки зору рiзних органiв на певне питання не спiвпадають. Керiвництво вважає, що дiяльнiсть Товариства здiйснювалась вiдповiдно до законодавства, i всi передбаченi законодавством податки були нарахованi.
Травматизм
За перiод, що пiдлягав перевiрцi, на Товариствi не зафiксованi випадки виробничого травматизму чи професiйного захворювання, що є позитивним фактором. Вiдповiдно, виплат сум компенсацiй втрат вiд нещасних випадкiв на виробництвi та вiд професiйних захворювань протягом перiоду - не було.
Оподаткування
Внаслiдок наявностi в українському законодавствi, й податковому зокрема, положень, якi дозволяють бiльш нiж один варiант тлумачення, а також через практику, що склалася в загалом нестабiльному економiчному середовищi, за якої податковi органи довiльно тлумачать аспекти економiчної дiяльностi, у разi, якщо податковi органи пiддадуть сумнiву певне тлумачення, засноване на оцiнцi керiвництва економiчної дiяльностi Пiдприємства, можливо, що Пiдприємство змушене буде сплатити додатковi податки, штрафи, пенi. Така невизначенiсть може вплинути на вартiсть фiнансових iнструментiв, втрати та резерви пiд знецiнення, а також на ринковий рiвень цiн на угоди. На думку керiвництва, Пiдприємство сплатило усi податки, тому фiнансова звiтнiсть не мiстить резервiв пiд податковi збитки. Податковi звiти можуть переглядатися вiдповiдними податковими органами протягом трьох рокiв.
Економiчне середовище
Пiдприємство здiйснює свою основну дiяльнiсть на територiї України. Закони та нормативнi акти, якi впливають на операцiйне середовище в Українi, можуть швидко змiнюватися. Подальший економiчний розвиток залежить вiд спектру ефективних заходiв, якi вживаються українським Урядом, а також iнших подiй, якi перебувають поза зоною впливу Пiдприємства. Майбутнє спрямування економiчної полiтики з боку українського Уряду може мати вплив на реалiзацiю активiв Пiдприємства, а також на здатнiсть Пiдприємства сплачувати заборгованостi згiдно строкiв погашення.
Цiлi та полiтика управлiння фiнансовими ризиками.
Основнi фiнансовi iнструменти пiдприємства включають кредиторську заборгованiсть. Основною цiллю фiнансових iнструментiв є залучення коштiв для фiнансування операцiй Пiдприємства. Також Пiдприємство має iншi фiнансовi iнструменти, такi як дебiторська заборгованiсть, грошовi кошти.
Основнi ризики включають кредитний ризик , ризик лiквiдностi та валютний ризик.
Полiтика управлiння ризиками включає наступне:
Кредитний ризик. Пiдприємство укладає угоди виключно з вiдомими та фiнансово стабiльними сторонами. Операцiї з новими клiєнтами здiйснюються на основi попереднiх оплат. Дебiторська заборгованiсть пiдлягає постiйному монiторингу. Вiдносно кредитного ризику, пов'язаного з iншими фiнансовими iнструментами, якi включають фiнансовi iнвестицiї, доступнi для продажу, та фiнансовi iнвестицiї до погашення, ризик пов'язаний з можливiстю дефолту контрагента, при цьому максимальний ризик дорiвнює балансовiй вартостi iнструменту.
В областi управлiння капiталом керiвництво Товариства ставить своєю метою гарантувати Товариству можливiсть ведення безперервної дiяльностi для забезпечення доходiв акцiонерам та вигiд iншим зацiкавленим сторонам, а також пiдтримка оптимальної структури капiталу з метою зниження витрат на його залучення .
Для пiдтримки структури капiталу та його корегування Товариство може коригувати суму дивiдендiв, якi сплачуються акцiонерам, провести повернення капiталу акцiонерам, випустити новi акцiї чи продати активи для зниження заборгованостi.
Звiт
щодо вимог iнших законодавчих i нормативних актiв
Публiчного акцiонерного товариства
"Ремторгустаткування"
станом на 31 грудня 2013 р.
Розкриття iнформацiї статтi 41.
В результатi проведення аудиторських процедур нами не були встановленi факти про iншi подiї, iнформацiя про якi мала б надаватись користувачам звiтностi згiдно з вимогами статтi 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок".
На пiдставi наданих до аудиторської перевiрки документiв, ми можемо зробити висновок, що iнформацiя про подiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до змiни вартостi його цiнних паперiв i визнаються частиною першою статтi 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок" своєчасно оприлюднюється товариством та надається користувачам звiтностi.
Iнша допомiжна iнформацiя.
Звiт щодо результатiв виконання додаткових вимог, визначених п. 2.7 "Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)", затверджених рiшенням ДКЦПФР вiд 29.09.2011 року №1360
" Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам законодавства.
Вартiсть чистих активiв Товариства визначена з урахуванням "Методичних рекомендацiй щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних Товариств", затверджених рiшенням ДКЦПФР № 485 вiд 17.11.2004р. Вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства станом на 31.12.2013 р. бiльша вiд статутного капiталу Товариства та нормативного i складають 8260 тис. грн. Вимоги п.3 ст.155 Цивiльного кодексу України дотримуються.
Показник \ рiк 2012р. 2013р.
1 2 3
Статутний капiтал, тис.грн. 5930,0 5930,0
Вартiсть чистих активiв, тис.грн. 7238,0 8260,0
Рiзниця мiж розрахунковою вартiстю чистих активiв i статутним капiталом, тис.грн. +1308,0 +2330,0
Чистий прибуток, тис.грн. -795,0 +1083,0
" Наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю.
Пiд час виконання завдання аудитор здiйснив аудиторськi процедури щодо виявлення наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом у вiдповiдностi з МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть".
В результатi проведення аудиторських процедур нами не було встановлено фактiв про iншi подiї, iнформацiя про якi мала б надаватись користувачам звiтностi згiдно з вимогами статтi 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок".
На пiдставi наданих до аудиторської перевiрки документiв, ми можемо зробити висновок, що iнформацiя про подiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до змiни вартостi його цiнних паперiв i визнаються частиною першою статтi 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок" своєчасно оприлюднюється товариством та надається користувачам звiтностi.
Аудитор не отримав достатнi та прийнятнi аудиторськi докази того, щодо наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв (Товариством) та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю.
" Виконання значних правочинiв
Значний правочин - правочин (крiм правочину з розмiщення товариством власних акцiй), учинений акцiонерним товариством, якщо ринкова вартiсть майна (робiт, послуг), що є його предметом, становить 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства, за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi.
Аудитор виконав процедури на вiдповiднiсть законодавству у частинi вимог до закону: п.1-5 ст.70 Закону України "Про акцiонернi товариства".
Товариство у 2013 роцi вiдповiдно до ст.70 Закону України "Про акцiонернi товариства" не мало виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi).
" Вiдповiднiсть стану корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства"
Аудитор здiйснив виконання процедур з метою висловлення думки щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства".
Метою виконання процедур щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства" було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо:
1) вiдповiдностi системи корпоративного управлiння у товариствi вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства" та вимогам Статуту,
2) достовiрностi та повноти розкриття iнформацiї про стан корпоративного управлiння у роздiлi "Iнформацiя про стан корпоративного управлiння" рiчного звiту акцiонерного товариства.
Кiлькiсний склад сформованих органiв корпоративного управлiння вiдповiдає вимогам Статуту. Функцiонування органiв корпоративного управлiння регламентується положеннями Статуту.
Аудитором виконанi аудиторськi процедури щодо перевiрки звiту про корпоративне управлiння, який є складовою частиною Рiчної iнформацiї емiтента цiнних паперiв Товариства за 2013 рiк.
За результатами виконаних процедур перевiрки стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту, вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства" можна зробити висновок, що прийнята та функцiонуюча система корпоративного управлiння у Товариствi вiдповiдає вимогам Статуту та вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства".
" Iдентифiкацiї та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства
Пiд час виконання процедур оцiнки ризикiв i пов'язаної з ними дiяльностi для отримання розумiння суб'єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрiшнiй контроль, як цього вимагає МСА 315 "Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб'єкта господарювання i його середовища", аудитор виконав процедури, необхiднi для отримання iнформацiї, яка використовуватиметься пiд час iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства.
Аудитором були поданi запити до управлiнського персоналу та iнших працiвникiв суб'єкта господарювання, якi на думку аудитора, можуть мати iнформацiю, яка, ймовiрно, може допомогти при iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення в наслiдок шахрайства або помилки. Аудитором були проведенi аналiтичнi процедури. Аудитором були виконанi спостереження та перевiрка. Аудитор отримав розумiння, зовнiшнiх чинникiв, дiяльностi суб'єкта господарювання, структуру його власностi та корпоративного управлiння, структуру та спосiб фiнансування, облiкову полiтику, цiлi та стратегiї i пов'язанi з ними бiзнес-ризики, оцiнки та огляди фiнансових результатiв.
Аудитор не отримав доказiв стосовно суттєвого викривлення фiнансової звiтностi Товариства за 2013 рiк внаслiдок шахрайства.
Аналiз та оцiнка фiнансових показникiв .
Аналiз та економiчна оцiнка платоспроможностi та фiнансової стiйкостi Товариства здiйсненi на основi даних фiнансових звiтiв, шляхом розрахункiв системи показникiв - коефiцiєнтiв про лiквiднiсть i фiнансову стiйкiсть та на основi перевiрки даних первинного, аналiтичного та синтетичного облiку. Для складання довiдки були наданi: Фiнансовi звiти за 2012р та 2013р., оборотно - сальдовi вiдомостi по рахунках.
Коефiцiєнт швидкої лiквiдностi. Аналiз лiквiдностi дозволяє визначити спроможнiсть Товариства сплачувати свої поточнi зобов'язання. Коефiцiєнт швидкої лiквiдностi обчислюється як вiдношення найбiльш лiквiдних оборотних засобiв (грошових коштiв та їх еквiвалентiв, поточних фiнансових iнвестицiй та дебiторської заборгованостi) до поточних зобов'язань Товариства. Вiн вiдображає платiжнi можливостi Товариства щодо сплати поточних зобов'язань за умовами своєчасного проведення розрахункiв, тобто показує, скiльки лiквiдних коштiв припадає на 1грн. поточної заборгованостi, i становить 0,33. Що вiдповiдає оптимальному значенню (0,6-0,8).
Товариство зможе виконати свої зобов'язання перед кредиторами, якщо вони одночасно зажадають вiд Товариства повернення боргiв на 33%.
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття) розраховується як вiдношення оборотних активiв до поточних зобов'язань Товариства, та показує достатнiсть ресурсiв Товариства, якi можуть бути використанi для погашення його поточних зобов'язань. Орiєнтовне позитивне значення показника 1-2. Розрахований коефiцiєнт не вищий за оптимальне значення. Так, значення цього показника за даними балансу Товариства на кiнець перiоду становить 0,44.
Це свiдчить про те, Що Товариство за рахунок наявних коштiв, мобiлiзацiї боргiв на свою користь та реалiзацiї запасiв i iнших активiв в змозi одночасно задовольнити вимоги кредиторiв на 44%.
Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi (автономiї) показує питому вагу власного капiталу в загальнiй сумi засобiв, авансованих у його дiяльнiсть. Значення цього показника на кiнець року становить 0,71. Це свiдчить про те, що Товариство не здiйснює свою дiяльнiсть за рахунок позичкового капiталу на 29%.
Коефiцiєнт рентабельностi активiв в 2013р. становив - 0,385 - це свiдчить про те, що кожна вкладена гривня принесла Товариству прибуток в розмiрi 0,385грн.
За результатами дiяльностi Товариство отримало Сукупний дохiд (прибуток) за 2013р. в розмiрi -1083,0тис.грн.
Iншi елементи.
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму.
Аудиторську перевiрку проведено незалежною аудиторською фiрмою ТОВ "ЮВМ - аудит".
Свiдоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фiрм та аудиторiв, якi одноособово надають аудиторськi послуги № 2488 рiшення Аудиторської Палати України № 98 вiд 26.01.2001р., рiшення Аудиторської Палати України № 158 вiд 26.01.2006р. та рiшення Аудиторської Палати України № 224/3 вiд 23.12.2010р.
Свiдоцтво № 0199 Про вiдповiднiсть системи контролю якостi, Рiшення АПУ вiд 22.12.2011 № 244/5 "Про результати зовнiшнiх перевiрок системи контролю якостi, створених аудиторськими фiрмами та аудиторами" - пройшли зовнiшню перевiрку системи контролю якостi аудиторських послуг.
Свiдоцтво № 98 про внесення до реєстру аудиторських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки професiйних учасникiв ринку цiнних паперiв, видане НКЦПФР України. Серiя та № Свiдоцтва: П 000098. Строк дiї Свiдоцтва: з 25.04.2013р. до 23.12.2015р.
Реквiзити ТОВ "ЮВМ -аудит " : адреса : м. Київ, вул. Бажана 34/24 т/ф. 574-50-28.
(юридична) м. Бровари, вул. Черняхiвського 23-б к.171.
р/р № 26004271769 КРД "Райффайзен Банк АВАЛЬ" МФО 322904, код 20587317.
Директор аудиторської фiрми - Кузуб М.В. Сертифiкат аудитора серiї А № 004416 рiшення Аудиторської Палати України № 96 вiд 30.11.2000р., №140 вiд 29.10.2004р. та №207/2 вiд 29.10.2009р.
Завдання аудиторської фiрми ТОВ "ЮВМ - аудит" на проведення аудиту вiдповiдно договору за №2-20 вiд 04.03.2014р. Перевiрку розпочато 04.03.2014р., перевiрку закiнчено 24.03.2014р.
Мiсце проведення аудиту: м. Київ, вул.Машинобудiвна, 44.
Основнi умови договору: аналiз та пiдтвердження достовiрностi та повноти фiнансової звiтностi, правильнiсть класифiкацiї та оцiнки активiв в бухгалтерському облiку, вiдповiднiсть розмiрiв зобов'язань за перiод з "_01_" __сiчня__2013р. по "_31_" __грудня__2013р.
Аудитор Холод В.I.
Сертифiкат серiї А № 003202 вiд 25.09.2011р.
Директор аудиторської фiрми Кузуб М.В.
" Ю В М - а у д и т " Сертифiкат серiї А № 004416 вiд 29.10.2009р.- АПУ
Свiдоцтво серiї АБ №000626 вiд 11.12.2007р. - ДКЦПФР
Дата видачi аудиторського висновку " _24_"_березня_" 2014р.
Цей аудиторський висновок складено в трьох оригiнальних примiрниках. З яких перший та другий примiрник отримано замовником " _24_" _____03______ 2014р. Третiй примiрник аудиторського висновку знаходиться у справах аудиторської фiрми "ЮВМ - аудит".
Керiвництво прийняло всi зауваження та рекомендацiї до уваги i претензiй до аудитора не має.
Керiвник ________________________
Головний бухгалтер _________________________ |
|
Телефон: 
e-mail: